La tracciabilità dei pagamenti nelle commesse pubbliche e nei finanziamenti

La legge 13 agosto 2010, n. 136 ha introdotto nuove significative regole in relazione ai pagamenti eseguiti dalle amministrazioni pubbliche ed ai finanziamenti dalle stesse erogati. Si tratta di obblighi che coinvolgono una pluralità di soggetti, anche privati, che intervengono nell'esecuzione delle commesse pubbliche e nelle percezione dei finanziamenti; anzi, le imprese private coinvolte nelle commesse e nei finanziamenti pubblici sono soggette ad obblighi afferenti non solo i pagamenti ma l'intera gestione della propria liquidità bancaria e dei propri rapporti contrattuali.

Nel testo si analizzano preliminarmente le tipologie di operazioni soggette ai nuovi obblighi e si individuano i soggetti coinvolti, sia pubblici che privati. Particolare attenzione viene poi dedicata alle attività da porre in essere da parte di ciascuno di tali soggetti ed ai vincoli cui gli stessi si devono conformare; in tale contesto, CUP, CIG e modalità di gestione del conto dedicato e dei bonifici sono oggetto di approfondimenti pratici ed operativi.

Una sezione specifica è dedicata alle clausole contrattuali ed alla modulistica da utilizzare per le comunicazioni obbligatorie.

Il testo è rivolto agli enti pubblici ed alle aziende private, con lo scopo di evidenziare - con taglio operativo- gli obblighi di ciascuno ma anche e soprattutto le modalità di gestione dei rapporti tra di essi.

Indice del volume:

1 Ambito oggettivo di applicazione  

1 Lavori, servizi e forniture pubblici

1.1 Le concessioni di lavori e servizi

1.2 Le esclusioni dall’ambito di applicazione

1.3 I contratti d’opera ed i rapporti con i professionisti

2 I finanziamenti pubblici

2.1 Rilevanza del soggetto destinatario del finanziamento e dell’oggetto di esso

2.2 Casistiche particolari 2 Ambito soggettivo di applicazione 1 Stazioni appaltanti ed Enti aggiudicatori 2 Appaltatore, subappaltatore e subcontraente della filiera delle imprese 2.1 Lavori pubblici 2.2 Servizi e forniture

3 Gli altri soggetti coinvolti e le regole particolari

4 Concessionari di finanziamenti pubblici e filiera delle imprese

3 Aspetti operativi

1 Il percorso della tracciabilità

2 Profili contrattuali

2.1 Clausola obbligatoria

2.2 Verifica contrattuale obbligatoria

2.3 Contratti con i soggetti non stabiliti in Italia

3 Conto o conti dedicati

3.1 Contenuti e modalità di comunicazione

3.2 Sottoscrizione

3.3 Variazioni

3.4 Le attenzioni e le verifiche del committente

4 CUP e CIG

4.1 Funzioni e richiesta dei codici

4.2 Modalità di richiesta del CIG

4.3 Smart CIG e carnet di CIG

4.4 CUP e CIG in fattura?

4.5 Il caso particolare dei finanziamenti

5 Bonifici e strumenti alternativi

6 Deroghe alla “tracciabilità piena”

7 La gestione delle spese giornaliere

8 La gestione del fondo economale negli enti pubblici

9 La gestione della “cassa” nelle società soggette agli obblighi di stazione appaltante

4 Obblighi e procedure della stazione appaltante

5 Obblighi e procedure di appaltatore e filiera delle imprese

6 Casistiche particolari

1 La formazione del personale

2 Le cessioni di credito

3 I servizi finanziari ed i mutui

4 I rapporti fra Enti pubblici

5 Amministrazione diretta e cottimo fiduciario

6 Raggruppamenti temporanei di imprese e consorzi stabili

7 Società in house

8 Compensazioni

9 Servizi di Tesoreria degli Enti

10 Servizi legali

11 Servizi sostitutivi di mensa e buoni pasto

12 Servizi di ingegneria e architettura

13 Contratti con le agenzie di viaggio

14 Servizi sanitari

15 Assicurazioni

16 Le utenze delle P.A.

17 I pignoramenti

18 I contratti dell’Autorità giudiziaria

7 Le sanzioni

1 Diversa lettura per contratti pubblici e finanziamenti

2 Omissione del solo CUP

3 Obblighi di denuncia delle violazioni

4 Sanzioni indirette

8 La tracciabilità nel decreto Monti

» La tracciabilità dei pagamenti: schemi di sintesi

Modulistica

1 Clausola di tracciabilità stazione appaltante-appaltatore

2 Clausola di tracciabilità appaltatore-subappaltatore

3 Comunicazione clausola di tracciabilità

4 Comunicazione di conto dedicato per singola commessa

5 Comunicazione di conto dedicato a valere su tutti i rapporti contrattuali

6 Comunicazione di variazione relativa a conto dedicato

7 Comunicazione CIG

8 Comunicazione per fine periodo transitorio

9 Richiesta di conto dedicato 

Note sull'autore:

Paolo Parodi è dottore commercialista e revisore contabile. Esperto in materia di fiscalità degli enti pubblici e delle società pubbliche e dei loro rapporti con le aziende private, nonchè autore di pubblicazioni in materia. Svolge una intensa attività di formatore e di consulente del personale tecnico-amministrativo di società ed enti pubblici e privati.